這5類企業(yè)成重點稽查對象 紙箱廠趕緊自查

　　“以票控稅”的征管理念下，增值稅發(fā)票成了企業(yè)“硬通貨”!有些時候，現(xiàn)金還不如發(fā)票好使!為收集更多發(fā)票，大家可是使出了“渾身解數(shù)”!吃飯開發(fā)票要寫公司的抬頭、加油開票要寫公司抬頭...

　　稅局則利用金稅三期大數(shù)據(jù)平臺將全國所有發(fā)票信息統(tǒng)一!

　　“哪怕是最小企業(yè)‘顆粒’的流向、流量和流速，都可以通過發(fā)票這一實時的經(jīng)濟往來得到全面的展示。”真正做到“信息管稅”!

　　稅局如何通過大數(shù)據(jù)判斷企業(yè)稅款有無異常?

　　稅局如何判斷企業(yè)稅款有無異常?

　　主要是通過看這5類數(shù)據(jù)

　　1、“看”企業(yè)收入

　　如果你的企業(yè)少記了銷售收入或是隱匿了一部分銷售收入。

　　那么金稅三期可通過你的成本和費用來比對你的利潤是否為負數(shù)，或是比對你開具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品，或者進一步通過大數(shù)據(jù)，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，比對出異常。

　　2、“觀”企業(yè)成本費用

　　如果你的企業(yè)長期購進原材料或商品時暫估入庫、企業(yè)購進原材料或商品為了價格低一點而不索要發(fā)票、企業(yè)計提了費用而遲遲沒有費用發(fā)票。

　　那么金稅三期會比對你的每一筆支出數(shù)額，相應(yīng)的商品或服務(wù)以及對應(yīng)的發(fā)票，三者應(yīng)該是一一對應(yīng)的，若少了任何一項，都會被判定為異常。

　　3、“查”企業(yè)庫存

　　一般來說，企業(yè)都會有庫存，包括原材料庫存和成品或半成品庫存。而且?guī)齑媪恳话愣荚谝粋€相對穩(wěn)定的指標附近呈周期性波動。

　　金稅三期大數(shù)據(jù)會先判斷出的庫存是否一直處于遞減或遞減狀態(tài)，并進一步形成電子底賬來比對你的庫存，最后判斷出異常。

　　4、“監(jiān)管”企業(yè)銀行賬戶

　　如果你的企業(yè)銷售了一批貨物，貨款也已進入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒記入賬中;如果你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票，而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。

　　對于這些情況，以前只要賬本調(diào)整的好，是很難識別出來的，可現(xiàn)在對于上述包括以下情形，金稅三期系統(tǒng)都會進行分析并識別出異常：

　　企業(yè)當期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長期為負數(shù);

　　當期新增應(yīng)付賬款大于收入80%;

　　預收賬款減少但未記入收入、預收賬款占銷售收入20%以上;

　　當期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%。

　　5、“算”企業(yè)應(yīng)納稅額

　　若企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配、企業(yè)期末存貨與留抵稅金不匹配;企業(yè)繳納的附加稅費，與增值稅比對不一致等等，都可通過大數(shù)據(jù)就能識別出異常。

　　其實企業(yè)只要行的端坐的正，真實的、準確的、合法的經(jīng)營、開具取得發(fā)票和做賬并按時按規(guī)申報，即使是被金稅三期查出所謂的異常也是不用擔心的，畢竟它查出異常只是第一步，還會有專門的人員具體的來核實，不會那么草率就判定你申報的數(shù)據(jù)作假，所以無需太過擔心。

　　這5種企業(yè)想逃稅務(wù)稽查，難了!

　　1、“虛開發(fā)票”

　　金三利用強大的大數(shù)據(jù)，納稅人的稅號下，進項發(fā)票與銷項發(fā)票的行業(yè)相關(guān)性、同一法人相關(guān)性、同一地址相關(guān)性、數(shù)量相關(guān)性、比率相關(guān)性統(tǒng)統(tǒng)在它的“掌控“之中，虛開發(fā)票查驗指數(shù)100%。

　　2、“逃不掉的增值稅”

　　通過增值稅發(fā)票，企業(yè)的上下游交易環(huán)節(jié)完全被稅局監(jiān)控，商品的單價是多少?對外銷售額是多少?一個環(huán)節(jié)出錯，所有抵扣鏈條都將受影響?如果資金流、貨物流、發(fā)票流不一致，被比對出來也是分分鐘的事情，您的增值稅還敢逃嗎?

　　3、“庫存賬實是否一致”

　　從16年開始稅務(wù)總局就一直在推動商品與服務(wù)稅收分類編碼，終于在去年提上了最重要的日程，各地都在如火如荼的開展開票軟件升級工作!開票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，若再加上單位編碼，大數(shù)據(jù)的快速和準確度會超出你想象，它會比你自己更了解你的庫存狀況，一旦有業(yè)務(wù)發(fā)生，庫存狀況盡收它的“法眼”。

　　4、“個稅和社保”

　　國地稅合并、社保移交稅局后，你申報的員工收入和給員工購買的社保收入一比較，是否按照最低社保基數(shù)購買?甚至不買?這些行為都行不通了!所以，請謹慎對待你對外申報的每一個數(shù)據(jù)，報給統(tǒng)計局的，報給稅務(wù)局的，報給社保局的，報給公積金中心的，因為每一個數(shù)據(jù)都不再孤單，他們可能相互印證，從而成為檢查稽核你的一個突破口!“嚴征收”、“嚴處罰”的社保費用征收時代即將到來。

　　5、“避不開的企業(yè)所得稅”

　　通過多部門實時共享涉稅信息，稅局對企業(yè)日常經(jīng)營狀況了如指掌。拿著當?shù)仄骄A警稅負率一比較，就能知道您的企業(yè)應(yīng)該產(chǎn)生多少利潤，企業(yè)所得稅變得透明，“少做收入，多列費用”的時代可以畫上句號了。

　　2019最新各行業(yè)“預警稅負率”

　　各位收好了!

　　1.企業(yè)增值稅行業(yè)預警稅負

　　增值稅稅負率是指增值稅納稅義務(wù)人當期應(yīng)納增值稅占當期應(yīng)稅銷售收入的比例。

　　對小規(guī)模納稅人來說，稅負率就是征收率3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負率就不是16%或10%，而是遠遠低于該比例，具體計算如下：

　　稅負率=當期應(yīng)納增值稅/當期應(yīng)稅銷售收入

　　當期應(yīng)納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

　　實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額

　　注1：對實行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言，應(yīng)納增值稅包括了“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”。

　　注2：通常情況下，當期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計數(shù)。

　　農(nóng)副食品加工3.50%

　　食品飲料4.50%

　　紡織品(化纖)2.25%

　　紡織服裝、皮革羽毛(絨)及制品2.91%

　　造紙及紙制品業(yè)5.00%

　　建材產(chǎn)品4.98%

　　化工產(chǎn)品3.35%

　　醫(yī)藥制造業(yè)8.50%

　　卷煙加工12.50%

　　塑料制品業(yè)3.50%

　　非金屬礦物制品業(yè)5.50%

　　金屬制品業(yè)2.20%

　　機械交通運輸設(shè)備3.70%

　　電子通信設(shè)備2.65%

　　工藝品及其他制造業(yè)3.50%

　　電氣機械及器材3.70%

　　電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)4.95%

　　商業(yè)批發(fā)0.90%

　　商業(yè)零售2.50%

　　其他3.50%

　　2.企業(yè)所得稅行業(yè)預警稅負率

　　所得稅稅負率，為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比。每月預繳的企業(yè)所得稅也要算在內(nèi)，就是一個年度所有繳納的企業(yè)所得稅稅額都要算在內(nèi)。

　　租賃業(yè)1.50%

　　專用設(shè)備制造業(yè)2.00%

　　專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)2.50%

　　專業(yè)機械制造業(yè)2.00%

　　造紙及紙制品業(yè)1.00%

　　印刷業(yè)和記錄媒介的復制印刷1.00%

　　飲料制造業(yè)2.00%

　　醫(yī)藥制造業(yè)2.50%

　　畜牧業(yè)1.20%

　　通用設(shè)備制造業(yè)2.00%

　　通信設(shè)備、計算機及其他電子設(shè)備制造業(yè)2.00%

　　塑料制品業(yè)3.00%

　　食品制造業(yè)1.00%

　　商務(wù)服務(wù)業(yè)2.50%

　　其他制造業(yè)——管業(yè)3.00%

　　其他制造業(yè)1.50%

　　其他建筑業(yè)1.50%

　　其他服務(wù)業(yè)4.00%

　　其他采礦業(yè)1.00%

　　皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業(yè)1.00%

　　批發(fā)業(yè)1.00%

　　農(nóng)副食品加工業(yè)1.00%

　　農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)1.10%

　　木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè)1.00%

　　零售業(yè)1.50%

　　居民服務(wù)業(yè)1.20%

　　金屬制品業(yè)——軸瓦6.00%

　　金屬制品業(yè)——彈簧3.00%

　　金屬制品業(yè)2.00%

　　建筑材料制造業(yè)——水泥2.00%

　　建筑材料制造業(yè)3.00%

　　建筑安裝業(yè)1.50%

　　家具制造業(yè)1.50%

　　計算機服務(wù)業(yè)2.00%

　　化學原料及化學制品制造業(yè)2.00%

　　工藝品及其他制造業(yè)——珍珠4.00%

　　工藝品及其他制造業(yè)1.50%

　　廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)1.50%

　　非金屬礦物制品業(yè)1.00%

　　紡織業(yè)——襪業(yè)1.00%

　　紡織業(yè)1.00%

　　紡織服裝、鞋、帽制造業(yè)1.00%

　　房地產(chǎn)業(yè)4.00%

　　電氣機械及器材制造業(yè)2.00%

　　電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)1.50%

　　道路運輸業(yè)2.00%

　　擴展閱讀：38種最容易被稅務(wù)稽查的賬務(wù)處理方式

　　企業(yè)在稅收繳納的過程中只關(guān)注各稅種的稅收繳納規(guī)定是遠遠不夠的，財務(wù)人員對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理不可忽視，當出現(xiàn)以下38個異常情況時，財務(wù)人員切記做好自查!

　　1.商貿(mào)公司進、銷嚴重背離，如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。

　　2.企業(yè)長期存在增值稅留抵異常現(xiàn)象。

　　3.企業(yè)增值稅稅負異常偏低。

　　4.企業(yè)增值稅稅負偏高異常。

　　5.公司常年虧損，導致企業(yè)所得稅貢獻率異常偏低。

　　6.公司自開業(yè)以來長期零申報。

　　7.公司大量存在現(xiàn)金交易，而不通過對公賬戶交易。

　　8.企業(yè)的往來賬戶掛賬過大。

　　9.企業(yè)存貨過大。

　　10.企業(yè)大量取得未填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票

　　11.企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票。

　　12.公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。

　　13.企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅。

　　14.企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個人的不正常費用。

　　15.企業(yè)所得稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)和報送的財務(wù)報表的數(shù)據(jù)不一致異常。

　　16.增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數(shù)異常。

　　17.增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預警。

　　18.無免稅備案但有免稅銷售額異常。

　　19.無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險。

　　20.開票項目與實際經(jīng)營范圍嚴重不符異常。

　　21.增值稅納稅申報表附表二“進項稅額轉(zhuǎn)出”為負數(shù)異常。

　　22.公司只有銷項但是從來沒有進項出現(xiàn)異常。

　　23.公司只有進項但是從來沒有銷項出現(xiàn)異常。

　　24.新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。

　　25.新成立的公司突然短期內(nèi)開票額突增異常。

　　26.工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險。

　　27.個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風險。

　　28.同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得的異常。

　　29.個人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額不符出現(xiàn)的異常風險。

　　30.期間費用率偏高異常。

　　31.大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常。

　　32.大量存在農(nóng)產(chǎn)品抵扣異常。

　　33.公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常。

　　34.外埠進項或銷項稅額比重嚴重過高異常。

　　35.增值稅專用發(fā)票用量變動異常。

　　36.納稅人銷售貨物發(fā)票價格變動異常。

　　37.法人戶籍非本地、法人設(shè)立異常集中。

　　38.企業(yè)大量存在“會務(wù)費”“材料一批”“咨詢費”“服務(wù)費”“培訓費”等無證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞。